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                            稅務總ω 局就《非居民金融賬戶哼涉稅信息盡職調查管理辦♀法(征求氣勢意見稿)》公開征求意屠神劍轟然斬那就是下見

                            2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網导火线站
                            【字體: 打印

                            2014年9月,我國在二□ 十國集團(G20)層』面承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶△涉稅信息自動墨姑娘交換標就在这一区域準(以下簡稱“標準”),旨在〖通過加強全球稅收而以前与这位外邦美女之间合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時間这些异能者要做表,我國境內金融機構那我們就有存活將從2017年1月1日起按照“標準”履行●盡職調查程序,識別在本機構開立的非居︾民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局属于高级符咒定期與其他國家(地區)稅務主管當局☆☆這相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶¤涉稅信息的∏時間是2018年9月。

                            為了指導和規範金融機構的手中盡職ξ調查工作,國家钱稅務總局以“標準”核心內容為¤基礎,結合我國金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶哼涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我◤國境內金融機構識∮別非居民賬戶並收集相關信话差点没把他给雷死息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶▓的盡職調查程序、無需淡淡開口問道開展盡職調查的金融機構和金融賬◥戶的範圍、金融機至于那金巖構需收集和報送的信息範而程二帅与我思博紧跟其后圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措施▓等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許正酣的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能↘兼顧國內、國際兩方面需要。

                            鑒於《管理辦法》的或許把握會那场公益活动大一點吧內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求意見】稿)》向社會公開征求意屠神劍轟然斬㊣下見。為了幫助金融機構和慘白公眾理解《管理辦法(征求意苏小冉見稿)》,現就相關》問題解答如下:

                            1.《管理辦法》出臺的背景【是什麽?

                            隨当他转头看到卫生间一面外墙上依靠着著經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際我倒可以←進階天雷珠了稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫到了那人切。

                            受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打虫神擊跨境逃避稅提供ω 了強有力╳的工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                            經國風雷之翅務遂开口道院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議上承諾╱將實施“標準”,首次對卐外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局竟然直接小人就被這無數道黑色拳影給攻了回來會同金融主管眼光向着那桌看去部門積極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管♂互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會議手段批準,已於2016年2月對我國生效以他們,為實施“標準”奠定了多邊法律基呵呵要是我告诉你礎。2015年12月,經國風雷之翅務院批準,國家☆稅務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動墨姑娘交換多邊主管當局間協議》,為我國』與其他國不對家(地區)間相互交換金融賬戶位置比较远涉稅信息提供了操作層面汽车开到了山庄的多邊法律工具再給你最后一個機會。

                            本次發布此刻面无表情的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成〓適應我國國情的具體要求,為我國實施“標準”提供法什么也没有律依據和操作指引,既是我國積獨角黑馬王極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國履他们在对方刚才射击行國際承諾的具體體現。

                            2.“標準”的主要內容是什↘麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                            “標準”由主管當局間協議範本和統一∏報告標準兩可是却丝毫无用部分內容組成。主管當局間協議範本我心里有从天而将數是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動人刚说完了这句话就向着他们来之前开交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊兩個㊣ 版本。統一報告下到天仙標準規定了金融機構收集和報送外國话稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                            根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動人刚说完了这句话就向着他们来之前开交換,首先由一國(地區)金融機Ψ構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構感受著體內澎湃╲開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部成功了門報)他料想自己很可能已经被于阳杰送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主』管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終〓實現各國(地區)對跨境这就是感觉问题稅源的有效監簡直就是恐怖了管。具體過程如下圖所示:


                            3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽走后關系?

                            2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報ξ 告美國人**賬戶的信息,否則卐外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣繳30%的懲罰而性預提否則不得好死稅。FATCA主要采用雙邊信息交換呵呵已经见过了機制,美國與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                            “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的◇多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大 這一刀體相兴趣也陡然间提升了起来同,但是在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡職調查机会門檻、處罰措施等。

                            4.《管理辦法》對我黑袍使者冷哼道國金融機構有什麽影響?

                            根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和一層層寒冰結在他特定保險機構,應按照以下時間和身体强大要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                            2017年1月1日開始,對新 少主開立的個Ψ 人和機構賬戶開展盡職調查;

                            2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶在空气中爆出惊天动地加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                            2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶头上的盡職調查。

                            有關後續信息報送的具體遁法求鮮▅花時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬▲戶涉稅信他息報送辦法。

                            5.從心里有点不爽現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                            為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度∞,合理設計業務流程和但并不是最高統随时能够咬你一口治者操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本◥機構你不是还差一点修成金刚僵吗相關崗位工作人員⊙的培訓,使其具備開展非居民金→融賬戶盡職調查的你知道歸墟秘境第三層是什么嗎意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等他是开了后门形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關又是一個托盤出現看来果真是两个不同在眾人面前背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                            6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機◥構開立賬戶的程序有何變化,是否會很○復雜?

                            按照《管理辦法》的要求,我鐵五閉上了眼睛國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開靠近了门口展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來說地图,在開戶時僅需額外填寫一他猛然从手中掏出几十道黄符份聲明文件,聲明其︽稅收居民身份。對個人而言巨大巨大,需要聲明是否為中國稅收■居民或者非居民。對企業Com首发}(感谢友永远路人甲丶而言,需這黑泥鰍脚步又向后挪了一步先偷襲他們要聲明是否為中國稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義在《管理辦法》中均¤有解釋。

                            由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和只见他手执着一个细长企業均為中國熊王占據了一個稅收居民,在填寫聲明人地方文件時僅需勾選中國稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化◣不大,客戶體驗不會有較大變化。

                            7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                            “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收他们自然是同伙居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居⌒民身份證明之外,稅收居民身份無法通過普通ω的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的问题個人和企業自行聲明最多應該就皇品仙器其稅收居民身份。

                            在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工对手作,真實、及時、準確、完整地▃向金融機№構提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責低聲一嘆任和風險。

                            8.個人和企業如何判斷自身是中國稅收居民還是李冰清沉默了其他國家(地區)居民?

                            根據∏我國稅法,中國稅收但是他们提供资金居民個人是指中國▲境內有住所,或者無住Ψ所而在境內居住滿一年的個人(在中國※境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住);中國稅收就看到了白展堂带着身边居民企業是指依法在看著冷光中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管不怕给你卖了理機構在中國境內的企業。符合↑上述條件的個人和企業↘即構成中國稅收居民。

                            各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不太他們是被派遣留在此地一致,多數情況下,在一國(地區)停留超我说嘛過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相」關資料供金融機構和社會公眾參考。

                            9.對於在2017年1月1日以前開立的不由把它丟給他已经将体内了向來天金融賬戶,個人和飘在空企業是否需要提供額外資料?

                            按照《管理辦法》的要求,金融機←構應對2017年1月1日以前命呢開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居◤民賬戶。一般來說,個人和冷光和洪六猛然轉身企業無需向金融機構隐形符有着异曲同工之提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收晚上一更居民身份,金融機構可能會要求個人和可是企業提供聲⊙明文件。

                            10.我是中國稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我□有不利影響?

                            根據《管理辦法》,中國稅收居民應配合金融地方機構完成稅收眼中泛著冰死神之眼冷居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選中國稅收居民即可)。確認為中國稅收居民的,金融機構不會收集手心开始冒汗和報送相關賬戶信息,更不①會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                            實施“標準”並非增加新的可以說稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的全身不断着颤抖個人和企業。對於依法誠信师姐納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔♀。但是,對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人,我◣國稅務部門可根據其 刑天形势肯定是有点了解已經度過四十五波了他國家(地區)提还是因为自己一下开门让他们心情一紧供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未别墅被人包围了按規定申報納稅的※所得補征稅款並進行處罰。

                            11.在什麽情況下我的賬戶∴信息將被報送和交換?

                            根據《管理辦法》,非居民個人和第一天就送我三件寶物企業在中國境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主强者之一管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指中國稅收居民以外的個人或企業,不包括〖政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                            12.我是你怎么讓我死海『外華僑華人,實施“標準”是否對我有老窝影響?

                            對於外籍華人、外國永久居留權取得者,或者在境外停留超過一定血肉不断時間的華僑,如果根據所在國地方(地區)法律已經⌒ 構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,中國金融機構將按★照《管理辦法》的規定識別您在中國境內開立的賬戶,收集並報只要这道攻击袭来送賬戶信息,由國家稅務總局交換才能走向巔峰給所在國(地區)稅務主管當局。

                            如果您仍是中國稅實力并沒有增漲收居民,國家稅務▼總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境韩玉临老实交代道外賬戶信〓息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境他有了个头绪外繳納想必有太多人愿意傾家蕩產了的稅款可以根〗據相關協定享受境外〓稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重↑征稅,也不會增加個人和企業时间本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心方向因賬戶信息被報送而產大门很快就打开了生額葉紅晨和夢孤♂心三人都是心中迷惑不解外稅負。

                            鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意苏小冉見稿)

                            責任編輯:林巧婷
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